News
Riduzione contributiva neo iscritti IVS 2025
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Nuovi chiarimenti INPS
Con Messaggio 6 ottobre 2025, n. 2954, l’INPS ha integrato il suo precedente Messaggio n. 2449/2025,
CESSAZIONE DEL CPB E VARIAZIONE DEL CODICE ATTIVITÀ: INTERPELLO
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Interpello 236/2025: il caso esaminato
Con Risposta a Interpello 10 settembre 2025, n. 236, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito alla causa di cessazione del Concordato preventivo biennale (CPB)
TFM AGLI AMMINISTRATORI: serve un atto con data certa anteriore al mandato
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L’Agenzia delle Entrate chiarisce i requisiti per la deducibilità fiscale
Una società aveva previsto nel proprio statuto la possibilità, da parte dei soci, di riconoscere agli amministratori un compenso annuale e un trattamento di fine mandato (TFM). Ogni anno, con l’approvazione del bilancio, l’assemblea deliberava anche l’importo da corrispondere all’amministratore a titolo di TFM.
CODICI TRIBUTO ACCONTI 2025
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Maggiori acconti IRES e IRAP per il differimento della deducibilità di componenti negativi: istituiti i codici tributo
Con Risoluzione 6 giugno 2025, n. 38, l’Agenzia delle Entrate ha istituito i codici tributo da utilizzare ai fini del versamento, tramite Mod. F24, dei maggiori acconti IRES e IRAP relativi al periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2025 e a quello successivo,
CONCORDATO PREVENTIVO BIENNALE 2025-2026
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Definita la metodologia per i soggetti ISA
Con Decreto MEF del 28 aprile 2025, disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate e in corso di pubblicazione sulla Gazzetta Ufficiale. è stata definita la metodologia adottata dall’Amministrazione finanziaria
POLIZZE CATASTROFALI PROROGA
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Proroga dei termini: Decreto Legge in Gazzetta Ufficiale
È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 31 marzo 2025, n. 75, il Decreto Legge n. 39/2025, recante “Misure urgenti in materia di assicurazione dei rischi catastrofali”.
DISTACCHI DI PERSONALE CON IVA
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Novità dal 1° Gennaio 2025
Salvo il Pregresso Non Accertato
Dal 1° gennaio 2025, i prestiti e i distacchi di personale saranno soggetti all’IVA anche quando l’impresa che riceve il personale rimborsa esclusivamente il costo dei dipendenti. Tale modifica, contenuta nell’articolo 167 ter del Dl 131/2024, sostituisce la normativa precedente, che era stata giudicata illegittima dalla Corte di giustizia europea.
POLIZZE CATASTROFALI
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Pubblicato in Gazzetta Ufficiale il Decreto MEF
È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 27 febbraio 2025, n. 48, il Decreto 30 gennaio 2025, n. 18, rubricato “Regolamento recante modalità attuative e operative degli schemi di assicurazione dei rischi catastrofali ai sensi dell’articolo 1, comma 105, della legge 30 dicembre 2023, n. 213”.
ALIQUOTE CONTRIBUTIVE ARTIGIANI E COMMERCIANTI 2025
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Circolare INPS
Con Circolare 7 febbraio 2025, n. 38, l’INPS ha fornito le annuali indicazioni per la contribuzione per l’anno 2025 per gli artigiani e gli esercenti attività commerciali.
SPESE DI TRASFERTA E RAPPRESENTANZA TRACCIABILI
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Nuove regole per evitare la doppia imposizione
L’articolo 1, commi da 81 a 86 della Legge 30 dicembre 2024 n. 207 introduce, a decorrere dal periodo d’imposta 2025, specifiche limitazioni alla deducibilità dei costi sostenuti per vitto, alloggio, viaggio e trasporto effettuati mediante servizio di taxi o servizio di noleggio con conducente, facendoli altresì concorrere al reddito di lavoro dipendente o autonomo, qualora rimborsati a dipendenti o ai professionisti in contanti.
Rientrano nei nuovi obblighi di tracciabilità anche le spese di rappresentanza e quelle per omaggi.
LEGGE DI BILANCIO 2025
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Novità Legge di Bilancio 2025: un Passo Verso il Futuro Fiscale e Lavorativo
Pubblicata in Gazzetta Ufficiale il 31.12.24 la nuova Legge di Bilancio è operativa da gennaio 2025, analizziamo i punti salienti.
CONCORDATO PREVENTIVO, ADESIONE TARDIVA
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Maggiorazione del secondo acconto e adesione tardiva al CPB: FAQ dell’Agenzia delle Entrate
Con FAQ n. 4 del 9 dicembre 2024 pubblicata sul proprio sito Internet, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito alle modalità di versamento degli acconti, comprensivi di maggiorazioni, per i contribuenti ISA che aderiscono al CPB entro il 12 dicembre 2024 e ai quali non si applica il differimento al 16 gennaio 2025 della seconda rata di acconto delle imposte dirette.
RINVIO VERSAMENTO INPS
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Rinvio del termine per il versamento del secondo acconto delle imposte sui redditi
Nel quadro dei lavori per la conversione del decreto-legge 19 ottobre 2024, n. 155, il Parlamento ha approvato un emendamento che prevede, …
CONCORDATO PREVENTIVO, RAVVEDIMENTO SPECIALE
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Ravvedimento speciale annualità 2018-2022:
modalità e termini di adesione
Con Provvedimento 4 novembre 2024, l’Agenzia delle Entrate ha stabilito le modalità e i termini di comunicazione delle opzioni relative all’applicazione dell’imposta sostitutiva, per le annualità ancora accertabili (2018 – 2022), prevista in favore dei contribuenti che hanno aderito al concordato preventivo biennale entro il 31 ottobre 2024 (art. 2-quater, D.L. n. 113/2024).
CONCORDATO PREVENTIVO
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Concordato preventivo biennale:
lettere dell’ADE per invogliare l’adesione
L’Agenzia delle Entrate, tramite l’invio di lettere ai soggetti ISA e ai contribuenti forfetari, sta provvedendo a pubblicizzare i benefici fiscali, ovvero le potenziali conseguenze, derivanti dall’adesione/non adesione all’istituto del concordato preventivo biennale (CPB) di cui al D.Lgs. n. 13/2024.
BONUS PSICOLOGICO, GRADUATORIE 2024
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Accesso alle graduatorie relative alle domande per l’anno 2024
Con Messaggio 6 settembre 2024, n. 2976, l’INPS ha fornito precisazioni in merito alle graduatorie per l’erogazione del contributo per sostenere le spese relative a sessioni di psicoterapia (c.d. Bonus psicologo), la cui elaborazione è stata comunicata con Messaggio 11 luglio 2024, n. 2584.
NOVITÀ DEL CONCORDATO PREVENTIVO
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In Gazzetta Ufficiale il decreto correttivo del Concordato
È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 5 agosto 2024, n. 182 il D.Lgs. n. 108/2024 recante “Disposizioni integrative e correttive in materia di regime di adempimento collaborativo, razionalizzazione e semplificazione degli adempimenti tributari e concordato preventivo biennale“.
SPECIALE RIFORMA FISCALE
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Pubblicato il Decreto sulla revisione del sistema sanzionatorio tributario
È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 28 giugno 2024, n. 150, il Decreto Legislativo 14 giugno 2024, n. 87, recante “Revisione del sistema sanzionatorio tributario, ai sensi dell’articolo 20 della legge 9 agosto 2023, n. 111”.
CHIARIMENTI SULLA DICHIARAZIONE 2024
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La Circolare n.12/2024 dell’Agenzia delle Entrate
Con Circolare 31 maggio 2024, n. 12, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito alla compilazione della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche e all’apposizione del visto di conformità per l’anno d’imposta 2023 (Mod. 730/2024).
CHIARIMENTI ADE SULLE SEMPLIFICAZIONI FISCALI
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Speciale riforma fiscale
Circolare sulle semplificazioni relative a pagamento di tributi, comunicazioni e servizi digitali
Con Circolare 2 maggio 2024, n. 9, l’Agenzia delle Entrate ha fornito istruzioni operative destinate agli Uffici dislocati sul tutto il territorio nazionale per garantire l’uniformità di applicazione delle misure di semplificazione introdotto dal “Decreto Adempimenti” (D.Lgs. n. 1/2024).
COMUNICAZIONE DEL TITOLARE EFFETTIVO
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Il TAR del Lazio rigetta i ricorsi
Con Sentenza 9 aprile 2024, n. 06839, il TAR del Lazio ha respinto i ricorsi che avevano portato il TAR stesso a sospendere, almeno fino al 24 marzo 2024, gli effetti del Decreto Ministero delle Imprese e del Made in Italy 29.9.2023.
FATTURAZIONE ELETTRONICA NOVITÀ 2024
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Novità in materia di fatturazione elettronica
L’Agenzia delle Entrate, sul proprio sito online, nella sezione “Aree tematiche” – “Fattura elettronica e corrispettivi telematici”, ha provveduto a fornire nuove indicazioni in merito alla fatturazione elettronica.
Chiarimenti ADE sulla nuova IRPEF
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Speciale riforma fiscale
Con Circolare 6 febbraio 2024, n. 2, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito all’attuazione del primo modulo di riforma dell’IRPEF e delle altre misure in tema di imposte sui redditi, di cui al D.Lgs. n. 216/2023.
LEGGE DI BILANCIO 2024
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Pubblicata in Gazzetta Ufficiale la Legge di Bilancio 2024
È stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale 30 dicembre 2023 n. 303, la Legge 30 dicembre 2023, n. 213, recante il “Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2024 e bilancio pluriennale per il triennio 2024-2026”.
SOSPESO OBBLIGO DI COMUNICAZIONE DEL TITOLARE EFFETTIVO
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ANTIRICICLAGGIO: il TAR del Lazio sospende l’obbligo di comunicazione del Titolare effettivo
Con Ordinanza 7 dicembre 2023, n. 15566, il TAR del Lazio è intervenuto in merito all’obbligo di comunicazione dei Titolari effettivi (per finalità di antiriciclaggio) presso il Registro Imprese, come previsto dall’art. 3, comma 6, D.M. n. 55/2022.
PROROGA ACCONTO IRPEF 2023
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Proroga secondo acconto IRPEF: chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
Con Circolare 9 novembre 2023, n. 31, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito ai requisiti necessari per usufruire del rinvio del versamento della seconda rata di acconto delle imposte sui redditi ex art. 4, D.L. n. 145/2023 (c.d. “Decreto anticipi”).
DIFFORMITÀ INCASSI-CORRISPETTIVI
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Differenze tra incassi elettronici e ammontare fatture/corrispettivi: in arrivo la comunicazione dell’Agenzia
REGISTRO TITOLARI EFFETTIVI
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Al via il Registro dei titolari effettivi
È stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale 9 ottobre 2023, n. 236, il Provvedimento MIMIT 29 settembre 2023, che attesta l’operatività del Registro dei titolari effettivi.
ABROGAZIONE DELL’IRAP
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SPECIALE RIFORMA FISCALE: graduale superamento dell’IRAP
L’articolo 8 della Legge 9 agosto 2023, n. 111, cd. Delega di riforma fiscale, individua i principi e criteri direttivi per la graduale abrogazione dell’IRAP, con priorità per le società di persone e gli studi associati..
SPECIALE RIFORMA FISCALE
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Attuazione federalismo fiscale regionale
L’articolo 13 della Legge 9 agosto 2023, n. 111, cd. Delega di riforma fiscale, individua i principi e criteri direttivi per la piena attuazione del federalismo fiscale regionale.
CREDITO INVESTIMENTI BENI STRUMENTALI
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Ridenominazione credito d’imposta per investimenti in beni strumentali: Risoluzione
Con Risoluzione 26 luglio 2023, n. 45, l’Agenzia delle Entrate ha provveduto alla ridenominazione del codice tributo “6936”(istituito con Risoluzione n. 3/2021).
PROROGA DELLO SPLIT PAYMENT
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Arrivata la proroga dello split payment: decisione di Esecuzione UE
È stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale dell’Unione Europea 27 luglio 2023, L188/45 la Decisione di Esecuzione (UE) 2023/1552 con la quale il Consiglio dellUnione Europea autorizza l’Italia a prorogare, in ambito IVA, l’applicazione del c.d. “split payment“ (o scissione dei pagamenti), senza soluzione di continuità, dal 1° luglio 2023 al 30 giugno 2026.
REGISTRATORI TELEMATICI INTERRUZIONE ATTIVITÀ
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Interruzione attività superiore ai 12 giorni e nuovo obbligo di comunicazione di sospensione
L’Agenzia delle Entrate, con il Provv. 18/01/2023, ha contestualmente provveduto ad introdurre la nuova Versione 11 delle specifiche tecniche RT, nell’ambito della quale ha disciplinato gli adempimenti da attuare in caso di interruzione dell’attività per un periodo superiore a 12 giorni.
IMPOSTA SOSTITUTIVA SUGLI UTILI ESTERI
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Imposta sostitutiva di utili o riserve di utili: Decreto MEF
È stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale 26 giugno 2023, n. 147 il Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze 26 giugno 2023 attuativo delle disposizioni contenute nell’articolo 1, commi da 87 a 95, Legge n. 197/2022 in materia di imposta sostitutiva sugli utili e sulle riserve di utili esteri.
PROROGA VERSAMENTI IMPOSTE SOGGETTI ISA
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Ufficializzata la proroga dei versamenti per i soggetti ISA
È stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale 5 luglio 2023, n. 155, la Legge n. 87/2023 di conversione del D.L. 10 maggio 2023, n. 51, recante disposizioni urgenti in materia di amministrazione di enti pubblici, di termini legislativi e di iniziative di solidarietà sociale.
CREDITO D’IMPOSTA BENI STRUMENTALI 4.0
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Faq Agenzia Entrate
Con due Faq del 5 giugno 2023, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito alla compilazione del Mod. Redditi 2023 per le imprese che fruiscono del credito d’imposta beni strumentali 4.0.
SPORT BONUS
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Al via le domande per accedere al credito d’imposta
Con Avviso 29 maggio 2023, il Dipartimento per lo Sport ha reso noto che a partire dal 30 maggio 2023 è possibile inviare le domande per accedere al c.d. “Sport bonus”.
ROTTAMAZIONE-QUATER CARTELLE ESATTORIALI
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“Rottamazione-quater”: istanza di adesione entro il 30 giugno 2023
Con Comunicato stampa 21 aprile 2023, n. 68, il MEF ha annunciato lo slittamento del termine per presentare le dichiarazioni di adesione alla procedura “Rottamazione-quater” delle cartelle, prevista dall’art. 1, commi 231-252, Legge di Bilancio 2023.
CREDITI PER ENERGIA CODICI TRIBUTO
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Pubblicati i codici tributo per i maggiori oneri sostenuti nel II trimestre 2023
Con Risoluzione 10 maggio 2023, n. 20, l’Agenzia delle Entrate ha istituito i codici tributo per l’utilizzo dei crediti d’imposta a favore delle imprese a parziale compensazione dei maggiori oneri sostenuti per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale nel secondo trimestre 2023 (art. 4, D.L. n. 34/2023).
CREDITI PER ENERGIA E GAS PROROGATI
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Crediti d’imposta energia e gas imprese: estesi anche per il 2° trimestre 2023
Anche per il secondo trimestre 2023, sono riconosciuti i crediti d’imposta previsti a parziale compensazione dei maggiori oneri sostenuti dalle imprese per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale.
D.L. 34/2023, MISURE URGENTI A SOSTEGNO DI FAMIGLIE E IMPRESE
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Pubblicato in Gazzetta
È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 30 marzo 2023, n. 76, il D.L. n. 34/2023 il quale disciplina le misure urgenti a sostegno delle famiglie e delle imprese per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale, nonché in materia di salute e adempimenti fiscali.
FATTURE E CORRISPETTIVI TARDIVI: SANZIONI RIDOTTE ENTRO IL 31 MARZO
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Ravvedimento operoso
Con Provvedimento 6 marzo 2023, l’Agenzia delle Entrate ha previsto per i soggetti titolari di partita IVA la possibilità di rimediare spontaneamente alle tardività nella trasmissione delle fatture elettroniche (comma 4, art. 21, D.P.R. n. 633/1972) e dei corrispettivi telematici (comma 6-ter, art. 2, D.Lgs n. 127/2015).
DECRETO MILLEPROROGHE 2023
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Convertito in Legge il Decreto Milleproroghe 2023
Sulla Gazzetta Ufficiale 27 febbraio 2023, n. 49, è stata pubblicata la Legge 24 febbraio 2023, n. 14, di conversione del D.L. n. 198/2022 (c.d. “Decreto Milleproroghe).
TREGUA FISCALE, CHIARIMENTI
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Tregua Fiscale, le nuove misure della Legge di Bilancio 2023
Con Circolare 27 gennaio 2023, n. 2, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito alle nuove disposizioni, introdotte dalla Legge di Bilancio 2023, in materia di “Tregua Fiscale” (art. 1, commi da 166 a 252, L. 197/2022).
ALIQUOTE CONTRIBUTIVE COMMERCIANTI E ARTIGIANI
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Circolare INPS 2023
Con Circolare 10 febbraio 2023, n. 19, l’INPS ha fornito le annuali indicazioni per la contribuzione per il 2023 per gli artigiani e gli esercenti attività commerciali.
LEGGE DI BILANCIO 2023
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Pubblicata in Gazzetta Ufficiale
È stata pubblicata sulla G.U. 29 dicembre 2022, n. 303, la Legge 29 dicembre 2022, n. 197, recante il bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2023 e il bilancio pluriennale per il triennio 2023-2025.
AGGIORNATE LE TABELLE ACI 2023
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Comunicato dell’Agenzia delle Entrate
È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 28 dicembre 2022, n. 302, il comunicato dell’Agenzia delle Entrate relativo alla rettifica delle Tabelle nazionali, elaborate dall’ACI per il 2023 (22A07181), dei costi chilometrici di autovetture e motocicli, concessi in uso promiscuo ai dipendenti, per il calcolo del c.d. “fringe benefit“.
STRALCIO E ROTTAMAZIONE CARTELLE ESATTORIALI
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Legge di Bilancio 2023: riproposti lo stralcio e la rottamazione delle cartelle
Nel disegno di legge di Bilancio 2023 il Legislatore ripropone alcune disposizioni già previste in passato con riferimento ai carichi risultanti dalle cartelle di pagamento.
FLAT TAX INCREMENTALE, ALIQUOTA AL 15%
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Ddl Legge di Bilancio 2023
Nel Ddl della Legge di Bilancio 2023 il Legislatore ha previsto l’introduzione di un regime agevolato opzionale la cosiddetta “Flat tax incrementale”.
ANOMALIE DICHIARAZIONI IVA 2019, COMUNICAZIONI
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Lettere di segnalazione
Con Provvedimento 4 novembre 2022, l’Agenzia delle Entrate ha individuato le modalità con le quali sono messe a disposizione del contribuente e della Guardia di Finanza le informazioni,
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